ПРЕДПОСЫЛКИ К ЭВОЛЮЦИИ ФИНАНСОВОЙ МОДЕЛИ

ПРЕДПОСЫЛКИ К ЭВОЛЮЦИИ ФИНАНСОВОЙ МОДЕЛИ

Баландина Юлия Николаевна

 магистрант института экономики и менеджмента, Балтийский федеральный университет имени Иммануила Канта,

РФ, г. Калининград

BACKGROUND TO THE EVOLUTION OF THE FINANCIAL MODEL

Iuliia Balandina

Master's student at the Institute of Economics and Management Immanuel Kant Baltic Federal University,

Russia, Kaliningrad

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются основные существующие определения термина «Эволюция» и ее особенности в различных сферах.  В ходе работы на основе изученных определений, с учетом всех выявленных свойств, были выявлены основные характеристики эволюции и ее особенности. Также в процессе исследования выделяются наиболее общие черты и особенности для эволюции в любой сфере. В результате обобщения характеристик эволюции в разных сферах были выявлены ее особенности. В соответствии с основными функциями финансовой модели были выявлены основные предпосылки к ее эволюции и показана ее неизбежность.

ABSTRACT

The article carefully examines the definition of the term "Evolution" and its features in various areas. In the course of the work, based on the studied definitions, taking into account all the revealed properties, the main characteristics of evolution and its features were identified. In addition, in the process of research, the most common features and characteristics for evolution in any area are highlighted. Because of generalization of characteristics in different areas, its features were identified. In using the functions of the financial model, the main prerequisites for its evolution and inevitability were identified.

Ключевые слова: эволюция, предпосылки, финансовая модель, определение, характеристика.

Keywords: evolution, prerequisites, financial model, definition, characteristics.

У каждой организации, компании или проекта если свои цели существования. При появлении они ориентируются на определенные внешние условия, в которых компании предстоит существовать. Компании должны быть способными эффективно реагировать на изменения извне и внутри организации. Компания, как и живой организм является системой, способной реагировать, принимать решения и приспосабливаться к меняющимся условиям. Чтобы оставаться на рынке и достигать поставленных целей компания должна приспосабливать все составляющие ее части. Важной частью компании является финансовая модель. Финансовая модель является структурированным отражением того, как действует компания, какие у нее есть проблемы и перспективы. Поэтому важнее всего отобразить возможные или реальные и актуальные изменения на финансовой модели предприятия. Вовремя скорректированная модель позволит своевременно принимать правильные управленческие решения. В таком вопросе важно понимать, что лежит в основе изменений финансовой модели и почему она вдруг должна меняться?

В данной статье будет изучен вопрос предпосылок к эволюции финансовой модели.

В исследовании ставились следующие задачи:

1. Анализ существующих определений термина «эволюция»
2. Анализ особенностей эволюции в разных сферах
3. Выявление общих характеристик эволюции
4. Выявление необходимости возникновения эволюции для финансовой модели
5. Определение предпосылок эволюции финансовой модели.

В соответствии с поставленными задачами обратимся к различным определениям термина «эволюция».

Эволюция, в соответствии с кратким политическим словарем, представляет собой форму движения и развития в природе или социальном обществе, подразумевающую количественные изменения, которые в определенных условиях приведут к качественным изменениям, то есть революции [1]. Эволюция и революция – это два термина, которые неразрывно связаны друг с другом.

Если дать этому понятию общую характеристику, то «Эволюция – это развитие, процесс изменения кого-чего-нибудь от одного состояния к другому».

Таким образом, получается, что любые изменения проходят либо эволюционным, либо революционным путем. Здесь важно понять характер таких изменений.

В соответствии с энциклопедией марксизма данные понятия характеризуют определенное развитие. Понятие «эволюция» определяется как изменение бытия, которое включает в себя как количественные, так и качественные преобразования. Так, для эволюционных изменений характерно увеличение или уменьшение того, что есть. Понятие «революция» определяется как изменения, для которых характерны качественные и скачкообразные преобразования [2].

Теория эволюции рассматривает комплекс систем и процессов на планете, в частности: их развитие от зарождения, возникновения, адаптации к изменению внешних условий до их исчезновения.

Таким образом термин эволюции применим к любой существующей системе, которая способна изменяться в ответ на воздействие внешней среды. Для того, чтобы определить особенности эволюции, характерные для любой системы, рассмотрим особенности эволюции в разных сферах жизни.

Для начала рассмотрим эволюцию и ее особенности в рамках биологии. Биологическая эволюция имеет ряд характерных черт:

1. Преемственность.
2. Целесообразность.
3. Усложнение и совершенствование структур.
4. Движущая сила эволюции – естественный отбор [3].

Следующей рассмотрим эволюцию в обществе и ее особенности. Социальные изменения связаны со сменой одних связей, свойств и состояний другими. Можно выделить всего несколько видов изменений, которым подвергается общество:

1. Содержательные изменения.

Такие изменения подразумевают изменения непосредственно элементов системы.

2. Структурные изменения.

Изменение, которое связано с переменами в связях между отдельными элементами структур.

3. Функциональные изменения.

Данные изменения связаны с действиями, которые выполняет система, то есть меняется цели и содержание деятельности.

4. Развитие.

Под развитием в науке принято считать направленное и необратимое изменение, которое приводит в результате к появлению качественно новых объектов.

Можно выделить такие факторы эволюции в обществе: изменение среды обитания, динамика численности и социальной структуры населения, уровень борьбы за ресурсы и перенятия элементов других культур.

Можно заметить, что в социальной сфере, как и в биологии, в основном факторами изменения являются внешние факторы и конкуренция в обществе.

Результатом социальной эволюции является переход от менее сложных стадий развития общества к более сложным, связанным с более высоким уровнем развития [4].

Последним примером для рассмотрения эволюции будет экономическая система. В характерных чертах есть те, что отличают экономическую эволюцию от эволюции в биологии. Заключается это отличие в том, что эволюция в биологии не характеризуется целеполагающим поведением и не является целенаправленной. Для экономической эволюции в большинстве случаев характерны случайные события, например, какие-то события или новые технологии, которые появившись, дополняют или полностью замещают уже существующие. Так природа экономических случайностей существенно отличается от биологических [5].

Постоянное развитие и стремление улучшить жизнь также приводит к эволюции экономических систем и укладов жизни.

Из всего выше сказанного можно сделать обобщенные выводы о характерных чертах эволюции любой системы, которая способна видоизменяться.

Эволюция системы – это изменения, которые происходят постепенно и влекут за собой необратимые изменения во времени. В процессе эволюции важную роль играют не только внутренние фактор, но и внешние условия существования системы.

Эволюция происходит в результате изменения какого-то элемента системы, изменения способа взаимодействия элементов системы или ситемы в целом.

Эволюция чаще всего подразумевает собой постепенное возрастание сложности, рост связанности отдельных элементов структуры. Эволюция позволяет адаптироваться системе к новым условиям существования и быть более конкурентоспособной, независимо от того носит ли это целевой характер изменений или нет [6]. Повышение конкурентоспособности системы можно сопоставить с условиями эволюции по Ч.Дарвину, в основе которых лежит естественный отбор. Наиболее выгодную позицию займет та система, которая наиболее успешно приспособилась к существующим и меняющимся условиям.

Финансовую модель можно считать системой, так как ей присущи следующие признаки [7]:

• Целостность
• Синергичность
• Иерархинчость

В основе эволюции любой системы лежит ее функция. А так, как финансовую модель также бесспорно можно считать системой, то ее функциями является реализация следующих задач [8]:

• Финансовая модель должна отражать и контролировать поставленные цели, давая им численную характеристику.
• Финансовая модель облегчает планирование. Благодаря финансовому моделированию можно прогнозировать определенные показатели, и принимать меры для оптимизации этих показателей.
• Вовлечение сотрудников через сотрудничество. Процесс построения финансовой модели позволит задействовать соответствующих сотрудников. Этот факт поможет ответственным лицам определить проблемы, которые раньше оставались без должного внимания.
• Повышение точности и продуманности принимаемых решений. Финансовая модель несет в себе большое количество информации, которая необходима лицам, принимающим решения.
• Выявление рисков или нехватки денежных средств. Финансовая модель позволяет выявить возможные риски и нехватку денежных средств.

Из всего выше сказанного становится понятно, что в основе финансовой модели лежат изначально определенные цели компания, структура ее работы, а также ее бизнес-процессы. Финансовая модель лишь позволяет контролировать деятельность компании, но не структурирует ее.

Таким образом, можно выделить следующие причины эволюции финансовой модели:

1. Цели и задачи компании были изменены.

В ход развития компании или проекта от рождения до исчезновения цели и соответственно задачи компании все время меняются. Так, например, на этапе рождения компании ее основными целями могут были вхождение на рынок, выживание, установление деловых отношений с поставщиками, подрядчиками и партнерами. Чуть позже ее цели изменятся. Их основой станут уже стремление к стабильности и прибыльности, поиск новых финансовых источников, расширение доли рынка и т.д. Как было сказано выше, финансовая модель должна отражать поставленные цели и задачи, следовательно, для каждого нового этапа развития компании финансовая модель должна видоизменяться.

2. При планировании деятельности компании были внесены изменения.

Иногда случается так, что цели и задачи не были сильно подвержены изменениям, но способ их достижения в процессе планирования был изменен. В таком случае финансовая модель также может быть изменена, так как она отражает не только итоговые финансовые показатели, но и показывает процесс планирования. Возможно, на каком-то этапе будет необходимо внести новые формулы и новые финансовые индикаторы для упрощенного планирования и контроля деятельности.

3. Финансовая модель не получается сразу идеальной и рабочей на все 100%. Для ее составления вовлекаются более компетентные сотрудники, используются различные данные как из внешних, так и из внутренних источников. Некоторые данные в процессе могут оказать некорректными или не применимыми в конкретной ситуации. При получении новых данных или изменении старых, информация как можно оперативнее должна быть внесена в финансовую модель. Получение такой информации может повлечь появление не просто новых цифр в отчетных показателях, но и появление принципиально новых блоков.
4. Возникновение новых рисков и статей затрат.

Одной из функций финансовой модели является выявление каких-либо проблем, таких как появление рисков и нехватки финансирования. Выявление таких угроз влечет собой необходимость принятия каких-то управленческих решений, связанных с изменением работы компании и нацеленными на оптимизацию показателей. Такие управленческие решения также повлекут необходимость внесения изменений в финансовую модель, так как она должна оставаться актуальной для дальнейшего контроля деятельности компании и своевременного реагирования на какие-либо угрозы.

Таким образом по мене роста и развития компании будет изменяться ее финансовая модель, приобретать более сложную структуру.

На рисунке 1 мной представлена взаимосвязь развития самой компании и ее финансовой модели.

Рисунок 1. Взаимосвязь масштаба компании со сложностью финансовой модели [Составлено автором]

Основные факторы, которые здесь будут характеризовать рост компании и усложнение финансовой модели:

• Масштаб финансовой модели

В ходе развития компании или проекта могут появляться новые источники доходов (новые услуги или продукты), новые обязательства (новые кредиты или инвесторы), расширенное и более масштабное производство и т.д. Все эти признаки роста и развития компании также находят отражение в изменениях финансовой модели. Изменится структура затрат, доходов. Может кардинально измениться структура получаемых доходов.

• Изменение и развитие целей, изменение структуры бизнеса

Каждому этапу развития компании соответствует определенный набор целей. Если в начале, в момент зарождения компании или проекта, основными целями являются выход на рынок, поиск инвесторов, поиск оптимальной модели бизнеса, минимальный срок окупаемости, и так далее, то, когда компания уже является зрелой она стремится не просто получить прибыль, но и увеличить ее. Компанию интересует не просто выход на рынок, а освоение новых, ранее не занимаемых ниш. На стадии зрелости важными становятся показатели, которые показывают на сколько эффективно компания использует свои ресурсы, в том числе и трудовые. Компания стремятся уже не просто выжить и заработать, а стать лучшей как для потребителя, так и для сотрудника, который в ней работает.

• Изменение объема и типа учитываемой информации

На этапе только зарождения компании или какой-то идеи для анализа и прогнозирования используются данные других похожих компаний или отраслей. Для прогнозирования спроса на принципиально новый продукт используются данные MVP (минимально жизнеспособного продукта). На основе небольшого запуска, предприниматели стараются сделать выводы о привлекательности проекта для потребителя и степени этой привлекательности. Используются также общедоступные статистические данные или полученные путем исследования, но без привязки к конкретному производству. В активно существующей и действующей компании же учитывается предшествующий опыт компании. Компания уже знает своих потребителей, свой сегмент. Информация из вне берется только в случае, когда компания стремится расширить свой сегмент, или создать новый. Чаще всего действующая компания проводит собственные статистический исследования, часть которых базируется на уже существующих в компании данных.

• Набор анализируемых показателей

Для начинающих проектов важно, чтобы финансовая модель показывала перспективной вложения средств в данную идею. Финансовая модель по большей степени ориентирована на инвесторов, которые уделяют большое внимание ряду показателей:

• САС (стоимость привлечения одного клиента)
• LTV ( общий заработок с одного клиента в течение срока взаимодействия клиента и компании)
• Операционные расходы на месяц
• Средний доход стартапа в месяц
• Маржа. Показывает заработок стартапа за вычетом себестоимости продукта или услуги.
• Объем спроса (а также данные, на основе которых сделаны прогнозы)
• Прогнозируемый срок окупаемости
• Внутренняя норма доходности.

Для уже опытных и крупных компаний система показателей будет немного иной. Здесь важную роль начинают играть такие показатели как:

• Коэффициенты ликвидности.
• Структура капитала
• Коэффициент рентабельности
• Показатели оборачиваемости активов
• Рыночные показатели

Понятно, что компания не за 1 день становится крупной корпорацией. Процесс изменения занимает многие года, десятилетия. Процесс перехода от стадии зарождения до стадии зрелости включает в себя множество этапов и подразумевает также постепенное видоизменение финансовой модели, так как она должна отражать актуальное состояние компании в каждый момент времени [9].

В результате исследования были достигнуты поставленные цели. При помощи аналитических методов исследования были проанализированы существующие определения термина «эволюция», а также ее особенности применительно к разным сферам: биологической, социальной, экономической. В результате были выявлены общие характеристики эволюции, которые можно применить в любой сфере. В результате исследования были выявлены условия для эволюции финансовой модели, а также была показана взаимосвязь роста масштаба компании с процессом развития и усложнения ее финансовой модели.

Список литературы:

1. Краткий политический словарь: с приложением сведений о главнейших русских политических партиях : пособие при чтении газет и книг по общественным вопросам / под ред. И. В. Владиславлева. - М. : Тип. О. Л. Сомовой, 1917. - 76 с. - (Популярная общественно-политическая библиотека "Книга и жизнь"). - Содерж. прилож. : Рус. полит. партии.
2. Эволюция и революция [Электронный ресурс] / Чансе Мэдокс. – Электрон. Дан. – 2018 – Режим доступа: https://www.esperanto.mv.ru/wiki
3. Основы эволюционного учения. Пособие для учителя/ И.Ф.Рас-сашко; Гомельский областной отдел  общественного  объединения «Белорусское  географическое  общество». –Минск: «Экономика и право», 2010. –169с.
4. Эволюция, изменение, развитие общества [Электронный ресурс] – Электрон. Дан. – Рос. 2021 – Режим доступа – URL: https://helpiks.org/6-35222.html
5. Эволюционная экономика: учеб. пособие для магистрантов по направлению «Экономика» / В. Ф. Исламутдинов ; М-во образования и науки Рос. Федер., ФГБОУ ВПО «Югор. гос. ун-т», Ин-т менеджмента экономики, каф. экономики. – Ханты-Мансийск: Ред.-изд. отд. ЮГУ, 2014. – 197 с.
6. Законы эволюции систем по С.Д.Хайтуну [Электронный ресурс] / С.Д.Хайтун – Электрон. Дан. – Рос., 2006 – Режим доступа – URL: https://vikent.ru/enc/672/
7. Долгая, А.А. Система управления организацией: понятие и модель // Современная экономика: проблемы и решения. №3. 2014. С.98-109.
8. Финансовая модель: зачем нужна, как построить, пример [Электронный ресурс]/ Севорина Н. – Электрон. Дан. – Рос., 2020 – Режим доступа – URL: https://wiseadvice-it.ru/o-kompanii/blog/articles/finansovaya-model-chto-eto-i-kak-postroit/
9. Показатели финансового анализа: что дают, как посчитать, где применяются [Электронный ресурс] / Лескова С., Клевец А. – Электрон. Дан. – Рос., 2020 – Режим доступа – URL: https://finacademy.net/materials/article/pokazateli-finansovogo-analiza-predpriyatiya