АНАЛИЗ МЕЖДУНАРОДНОЙ СЕРТИФИКАЦИИ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕЙ СТРАНУ ПРОИСХОЖДЕНИЯ

АНАЛИЗ МЕЖДУНАРОДНОЙ СЕРТИФИКАЦИИ ПОДТВЕРЖДАЮЩЕЙ СТРАНУ ПРОИСХОЖДЕНИЯ

Нугман Марина Канаткызы

эксперт-аудитор Республики Казахстан, специалист по сертификации Палаты предпринимателей города Нур-Султан,

Казахстан, г. Алматы

ANALYSIS OF THE INTERNATIONAL CERTIFICATION PROVING OF THE COUNTRY OF ORIGIN

Marina Nugman

Expert-auditor of the Republic of Kazakhstan, specialist of certification The Chamber of Entrepreneurs of the city of Nur-Sultan,

Kazakhstan, Almaty

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрены особенности сертификации подтверждения страны происхождения товаров стран входящих в международные соглашения о свободной торговле. Выделены особенности преференциального и непреференциального сертификатов подтверждающих происхождение товара, проанализированы системы преференций.

ABSTRACT

The article discusses the features of certification of proving of the country of origin of goods of countries which included in international Free Trade Agreements. The features of preferential and non-preferential certificates confirming the origin of goods are highlighted, the systems of preferences are analyzed.

Ключевые слова: страна происхождения товара, подтверждение страны происхождения товара, Соглашение о Свободной Торговле, Общая Система Преференций, преференции, непреференциальная сертификация.

Keywords: country of origin of goods, confirmation of the country of origin of goods, proof of origin, Free trade agreements, Generalized Systems of Preferences, preferences, non-preferential certification.

Происхождение товаров является одним из важнейших элементов международной торговли. Таможенные органы во всем мире эффективно и действенно применяют правила происхождения товара в различных целях. Сертификация происхождения – это процедура по проверке соответствия товара набору всеобъемлющих правил о происхождении, состоящий из критериев происхождения по определению страны происхождения товара либо статуса происхождения продукта, а также процедурных требований для подтверждения в том, что продукт удовлетворяет требования критерий.  

Необходимо отметить, что в настоящее время не существует четких эффективных международных стандартов в отношении условий или правил по определению происхождения товара. В Соглашение ВТО в правилах происхождения товара процессуальные аспекты не упомянуты. В главе 2 Специального приложения к Киотской конвенции, в котором говорится о “подтверждении происхождения товара”, расширение соглашений о свободной торговле не признаются. Таким образом, процессуальные требования по определению страны происхождения установлены лишь в Соглашении о Свободной Торговле (Free trade agreements, далее по тексту -FTA) и в правилах об Общих Системах Преференций (Generalized Systems of Preferences, далее по тексту - GSP) для преференциальной торговли [1].

При осуществлении товарооборота таможенные органы страны-импортера в некоторых случаях наделены правом требовать подтверждения происхождения товаров, для определения применения определенных торговых мер на границе, таких как: применения тарифных преференции, мониторинг санкционных товаров и другие. Также при наличии каких-либо торговых мер, применимых к экспорту, таможенный орган в стране-экспортере также может истребовать сертификат о происхождении товара. Таким образом, для подтверждения страны происхождения к сопроводительной документации на товар, представляется документ, подтверждающий страну происхождения, выданный в соответствии с законодательством страны вывоза.

Лицо или орган, выдающий документ, подтверждающий происхождение, варьируется в зависимости от типа применяемых процедур в стране выдачи.  Сертификат о происхождении выдается компетентным органом страны-экспортера. Самостоятельно выданные сертификаты происхождения и декларации о происхождении могут быть выданы производителем, изготовителем, экспортером или импортером. Данный документ необходим для подтверждения происхождения, как для преференциальной, так и для непреференциальной систем сертификации.

Для применения преференциального - льготного тарифного режима, продукт должен не только удовлетворять критериям происхождения и отгрузки, а также процедурным требованиям, предусмотренными соответствующими льготными схемами. В соответствии с определенным соглашением FTA или GSP подтверждение страны происхождения должно быть подкреплено доказательством данного происхождения, которое должно быть представлено таможенному органу страны-импортера по запросу. Однако во многих FTA требование по предъявлению документа, подтверждающего происхождение товара, не требуется в определенных товарах, таких как багаж путешественников, небольшие посылки, а также товара стоимость, которого не превышает определенного порога [2].

Перечень документов, подтверждающих страну происхождения товара, регламентируется нормативно-законодательными актами страны, выдающей сертификат или декларацию. В некоторых FTA в тексте соглашения не указывается точное наименование компетентного органа, даже если сертификат происхождения является единственным документом, подтверждающим происхождение товара. В таких случаях, страны-бенефициары назначают компетентный орган, который с свою очередь уведомляет таможенные органы стран входящих в FTA о своей деятельности.

Существуют множество вариантов выдачи документа, подтверждающего происхождение, включая сертификацию происхождения компетентным органом страны-экспортера, систему самосертификации происхождения товара, утверждение и регистрация экспортеров, а также систему сертификации, основанную на импортере. В данных видах систем подтверждения происхождения товара важную роль играет процедура, а также документационный оборот участников данного процесса.

Независимо от применяемой системы, предварительное решение, принимаемое таможенным органом по вопросам происхождения, сыграло бы важную роль в упрощении процедур торговли, и повысило бы предсказуемость таможенного режима в отношении требований о происхождении для владельца такого предварительного решения. Однако обладатель предварительного решения о происхождении не освобождается от предоставления необходимых доказательств происхождения [3].

Первым видом системы подтверждения происхождения товара является сертификация компетентным органом. Чтобы получить сертификат происхождения, выданный компетентным органом, экспортер должен подать заявку на выдачу сертификата происхождения вместе с необходимой документацией для подтверждения статуса происхождения товара. Компетентный орган проверяет данные и документы на соответствие критериям происхождения, установленным нормативно-правовыми актами, утвержденными в стране-бенефициаре. Это может включать посещение производственных помещений, аудит нормативной технической и административной документации на производство данной продукции. Сертификат происхождения, выдаваемый компетентным органом, наиболее традиционный и часто используемый тип подтверждения происхождения по схемам GSP с 1970 годов.

Преимущество сертификата происхождения, выданного компетентным органом, заключается в том, что информация в сертификате происхождения считается гарантированной, производство прошло проверку, а сертификат выдан – третьим лицом незаинтересованным в сделке купле-продажи.

С другой стороны, традиционный метод невыгодный с экономической точки зрения по сравнению с самосертификацией происхождения. Сертификация облагается определенными сборами, что увеличивает стоимость ведения бизнеса. Кроме того, требуется время для подачи заявления и прохождения процедур сертифицирования компетентным органом для получения сертификата происхождения.

Увеличение объема мировой торговли в сочетании с увеличением числа действующих FTA привело к увеличению выдачи сертификатов происхождения по всему миру. В этом контексте, выдача сертификатов происхождения, стало сомнительным и несет на себе риск лжепроисхождения. При нехватки человеческих ресурсов уполномоченного органа по запросам на мониторинг предприятия и аудит документации для выдачи сертификата происхождения, возникает высокий риск нарушений требований FTA или GSP и данный процесс можно считать сомнительным. Таким образом, в целях обеспечения преимущества и доверия к сертификации происхождения компетентными органами стран-экспортеров разрабатываются нормативно-законодательные акты, регламентирующие деятельность компетентных органов, а лица проводящие аудит документации подлежат аттестации.

В связи с увеличением действующих FTA произошла эволюция подтверждения происхождения товара от традиционной системы выдачи сертификата о происхождении товара компетентным органом страны-экспортера, выделением различных видов самосертификации происхождения. Поощрение мер по упрощению процедур определения страны происхождения, при обеспечении соблюдения необходимых таможенных требований, было изложено в Киотской конвенции, что и стало предпосылкой развития новой системы [4]. Самосертификация облегчает процедуру подтверждения страны происхождения и одним из видов является подсистема утвержденного экспорта. В рамках системы утвержденного экспорта экспортер, утвержденный компетентным органом, имеет возможность оформить декларацию о происхождении в счете-фактуре или другом коммерческом документе.

В подавляющем большинстве стран применяющих FTA, используют данную подсистему самосертификации, которая основывается на сертификате происхождения, выданного компетентным органом страны-экспортера. Статус утвержденного экспортера предоставляется в качестве исключения или особой привилегии для экспортера, который прошел процедуру утверждения в компетентном органе. Экспортер, который желает получить статус утвержденного экспортера, должен предоставить компетентному органу достаточную информацию, об осведомленности правил и процедур по определению страны происхождение товара. Информация об экспортерах, получивших статус одобренного экспортера, может быть передана сторонам соглашения о свободной торговле. В связи с тем, что по данной системе требуется проведение предварительной проверки компетентным органом, утвержденная подсистема экспорта менее либеральная по сравнению с к другим подсистемам самосертификации.

Подсистема зарегистрированных экспортеров (Registered exporters system, далее по тексту - REX) упростила процедур подтверждения страны происхождения. Для регистрации в данной системе экспортеру предоставляет информацию, доступ к которой имеет таможня, для оценки рисков при определении страны происхождении [5].

Третья подсистема полностью ориентирована на экспортере. Некоторые соглашения о свободной торговле позволяют экспортеру или производителю выдавать подтверждение происхождения товара. Органы власти вообще не участвуют в выдаче доказательств происхождения в рамках такой системы, и поэтому никакие органы власти в стране-экспортере не осуществляют надзор за выдачей доказательств происхождения. В таком случае, применяется система проверки, позволяющая таможне напрямую запрашивать информацию страны-импортера экспортеру/производителю, который выдал документ, подтверждающий происхождение.

Четвертая - подсистема импортера является наиболее либерализованной процедурой самосертификации происхождения. В соответствии с которой, импортерам разрешается подавать декларации о происхождении или просто указывать происхождение, основываясь на своих собственных знаниях об импортируемых товарах, при подаче заявки на льготный тарифный режим. Товары, в отношении которых испрашивается преференциальный режим, должны соответствовать не только производственному процессу, но и процедурным требованиям, предусмотренным в соответствующих преференциальных правилах происхождения.

Формальное требование о выдаче доказательств происхождения или декларация поставщика применяется в случае, если экспортер не является производителем экспортируемых товаров.  Часто, экспортируемые товары или материалы, используемые при производстве конечной продукции, поставляются от местного производителя. В таких случаях экспортеру необходимо будет получить информацию от поставщика, который обычно называют декларацией поставщика, для определения, выполнения критерия происхождения товара.

В современной международной торговле имеются случаи привлечения посредника между импортером и экспортером. Счет-фактура третьей страны в посреднической торговле является подтверждающим документом, представленным в таможне страны-импортера для подтверждения импортной декларации.

Многие участники, участвующие в потоке преференциальной торговли, несут ответственность за статус происхождения товаров.

Импортеры независимо от того, какая система применяется для выдачи документа, подтверждающего происхождение, несет общую ответственность за импортируемый товар. Преференциальное происхождение товаров представляет собой инструмент для определения размера подлежащей уплате таможенной пошлины, применения льготного тарифного режима в стране-импорта. Таким образом, импортер обязан предоставлять достоверные информацию и документы на запросы таможенного органа страны-импортера, подтверждающие статус происхождения рассматриваемых товаров.

В соответствии с процессом проверки, предусмотренным в некоторых FTA, только экспортер обязан предоставить соответствующие подтверждающие документы, касающиеся статуса происхождения товара.

Когда применяется система, основанная на импортере, ответственность за статус происхождения товаров является обязанностью импортера.

Ответственность экспортера может варьироваться в зависимости от системы выдачи документа, подтверждающего происхождение. Если сертификат происхождения выдан компетентным органом, экспортер несет ответственность за точность информации, предоставленной компетентному органу при подаче заявки на выдачу сертификата происхождения. Если в первоначально представленной информации произошли изменения, экспортер обязан уведомить компетентный орган о новых данных, касающихся производства. При проверке достоверности выдачи сертификата, запрос таможенным органом страны-импортера направляется в компетентный орган, выдавший сертификат происхождения. Таким образом, ответственность экспортера может рассматриваться как относительно ограниченная после выдачи сертификата происхождения.

Зарегистрированный экспортер по системе REX несет ответственность за точность информации, предоставленной в заявке на получение статуса утвержденного экспортера, а также за ведение учета всей предоставленной информации.

Любой экспортер, которому разрешается самостоятельно выдавать документ происхождения в соответствии с Соглашением о свободной торговле, несет ответственность за содержание, указанное в документах. В случае проверки таможней страны-импортера направляет вопросник непосредственно экспортеру. Экспортер обязан ответить на такой запрос о проверке. Существуют также Соглашения, в которых запрос на проверку направляется в таможенный орган или компетентный орган страны, в которой находится экспортер.

Компетентный орган играет важную роль в системе сертификации происхождения товара, а также в системе утверждения экспортера. Эмитент сертификата происхождения, которым является компетентный орган, несет ответственность за сбор и распространение соответствующей информации о происхождении продукции.

Компетентный орган играет важную роль в проверке. В большинстве существующих торговых соглашений, компетентный орган является контактным лицом для получения запроса на проверку от страны-импортера. Рекомендуемые процедуры по проверки происхождения подробно изложены в Соглашении ВТО [6].

Сфера применения непреференциального происхождения включает в себя различные инструменты коммерческой политики. В Соглашении ВТО о правилах происхождения, в качестве возможного охвата непреференциальных правил происхождения упоминается следующее: режим наибольшего благоприятствования (most-favoured-nation далее по тексту - MFN), антидемпинговые и компенсационные пошлины, защитные меры, маркировка происхождения, количественные ограничения, тарифные квоты, государственные закупки и статистика торговли. Поэтому рекомендуется требовать непреференциального подтверждения происхождения продукции только в том случае, если это требуется законодательством и таможенными органами страны–импортера, и когда нет другого – более благоприятного для торговли - метода.

Кроме того, в ходе опроса, проведенного ВТО, было выявлено, что некоторые страны требуют представления непреференциального подтверждения происхождения для целей определения таможенной стоимости. Однако таможенная стоимость определяется в первую очередь на основе стоимости сделки, которая определяется в соответствии с Таможенной оценкой ВТО. Данный анализ ценообразования не может быть достоверным в связи с указанием в документации не чистой цены за продукт.

Не существует международно признанных стандартов, определяющих, кто должен выдавать документ, подтверждающий происхождение, для целей, не связанных с преференциями. В свете этого факта, лицо, выдающее непреференциальное подтверждение происхождения, варьируется от страны к стране, и аналогичным образом подтверждение происхождения, признанное таможней страны-импортера, также варьируется в каждой стране.

Непреференциальные правила происхождения, как правило, предписываются во внутренних законах и нормативных актах стран.

ВТО разрабатывает всеобщую программу гармонизации (Harmonization Work Programme, далее по тексту - HWP) по определению страны происхождения товара не связанных с преференциальным регулированием для участников ВТО и его контрагентов [7].

На сегодняшний день существует асимметрия между экспортирующей и импортирующей сторонами в определении страны происхождения в контексте непреференциальной сертификации. Следовательно, в течение переходного периода подтверждение происхождения, выданное в стране-экспортере на основе непреференциальных правил страны-экспортера, не гарантирует, что таможенный орган страны-импортера рассматривает товары как происходящие такими же как и преференциальными.

Непреференциальным доказательством происхождения может просто служить указанием на происхождение товара в соответствии с правилами, действующими в стране-экспортере. Проблема по асимметрии, не была признана, когда в международной торговле начали появляться непреференциальные сертификаты происхождения. Это связано с тем, что большинство продаваемых товаров представляли собой сырье, полностью полученное в стране, или даже в случае промышленных товаров материалы, используемые при производстве конечных товаров, были получены внутри страны. В таких случаях не нужно большое внимание уделять происхождению товара. Простой факт, что предприятия физически располагались в местном районе и производили рассматриваемый продукт, мог бы рассматриваться как достаточный для доказательства происхождения без преференций. Однако в современном глобализированном мире ситуация совершенно иная.

В результате этой асимметрии маловероятно, что подтверждение происхождения, выданное в стране экспорта, является достаточным для установления непреференциального происхождения для целей применение мер торговой политики страной импорта. Поэтому доказательства непреференциального происхождения товаров должны предоставляться другими способами, помимо сертификата происхождения. Например, информация, о точных операциях обработки импортируемых материалов, а также на описании, тарифной классификации, стоимости и происхождении этих материалов. В сравнении с классификацией и стоимостью готового продукта, это должно позволить таможенным органам страны-импортера убедиться в том, были ли соблюдены ее собственные правила происхождения, не предусматривающие преференций.

Анализируя международную систему подтверждения происхождения товара необходимо отметить, что в период глобализации и увеличения участников зон свободной торговли отсутствуют четкие эффективные международные стандарты для преференциальной и непреференциальной систем сертификации происхождения товара. Международные нормативно-законодательные акты стимулируют международную торговлю посредством упрощения процедур документооборота, тогда как на национальном уровне имеются несоответствия либо отсутствие нормативно-технологических актов. А сам документ по подтверждению происхождения является инструментом льготно-тарифного таможенного регулирования, информационно-статистического, торгово-технического, а также инструментом политико-экономического регулирования.

Список литературы:

1. Соглашении о Свободной Торговле. Free Trade Agreement Overview // Справочно-правовая система [электронный ресурс]. - https://www.trade.gov/free-trade-agreement-overview
2. Секретариат WCO Rules of Origin: Highlights of the second WCO Conference // Справочно-правовая система [электронный ресурс]. - https://mag.wcoomd.org/magazine/wco-news-95-june-2021/second-wco-conference-on-origin/
3. Всемирная таможенная организация. World Customs Organization// Справочно-правовая система [электронный ресурс]. - http://www.wcoomd.org/en/topics/origin/instrument-and-tools.aspx )
4. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999) // Справочно-правовая система [электронный ресурс]. – КонсультнтПлюс http://www.consultant.ru/
5. Регламентом Европейского союза № 2015/2447 от 24 ноября 2015 года // Справочно-правовая система [электронный ресурс]. -  http://www.skylaser.ee/p_zone/demo/db_zakonEU.php
6. Соглашении ВТО Руководящие принципы по проверке преференциального происхождения // Справочно-правовая система [электронный ресурс]. - http://www.wcoomd.org/en/topics/origin/ instrument-and-tools.aspx).
7. Harmonization Work Programme. Всемирная таможенная организация. World Customs Organization// Справочно-правовая система [электронный ресурс]. http://www.wcoomd.org/en/topics/origin/activities-and-programmes/nonpreferencial-origin/harmonization-work-programme.aspx